При продаже транспортного средства продавец, как правило, должен заплатить НДФЛ. В данной статье мы рассмотрим, как уменьшить налогооблагаемую базу при продаже авто.
Сразу стоит отметить: если автомобиль принадлежал вам на праве собственности три года или более, то подавать декларацию 3-НДФЛ нет необходимости, потому что в таком случае вы освобождены от уплаты налога.
Причем 3 года – это не три календарных года, это 36 месяцев, которые следуют подряд.
Как определить срок владения имуществом?
Если мы обратимся к положениям Гражданского кодекса, то становится понятно, что срок владения недвижимостью начинает исчисляться с даты государственной регистрации права собственности. Если же речь идет об автомобиле (транспортном средстве), то тут срок владения начинает исчисляться с даты покупки движимого имущества. Основание – ст. 223 ГК РФ. Момент получения машины в собственность определяется договором купли-продажи, а вот дата постановки и снятия машины с учета никакого значения не имеет.
Но не исключено, что после сделки по продаже своего автомобиля вы получите уведомление из ИФНС о необходимости отчитаться о полученных доходах.
Что делать в такой ситуации:
1. Лично предоставить в ИФНС копию договора покупки вашего автомобиля, подтверждающего срок владения им.
2. Отправить ценным письмом с описью вложения в адрес налогового органа ответ в свободной форме, приложив копию договора, чтобы подтвердить срок владения транспортным средством.
Как же действовать, если срок владения авто менее трех лет?
Налоговый кодекс РФ предлагает нам два варианта:
1. Воспользоваться имущественным вычетом (основание подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).
2. Воспользоваться правом уменьшить сумму своего дохода, облагаемого налогом, на сумму произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этого дохода (основание подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Размер имущественного вычета при продаже иного имущества (а автомобиль относится к иному имуществу) равен 250 тыс. руб. Таким образом, если продажная стоимость машины равна или меньше 250 тыс. руб., то налог платить не придется. Если же продажная стоимость больше 250 тыс. руб., то НДФЛ нужно платить с полученной разницы.
Данный налоговый вычет может применяться неограниченное число раз, т.к. Налоговый кодекс не содержит каких-либо ограничений на этот счет.
Обращаем ваше внимание:
в случае, если вы продаете в одном налоговом периоде несколько объектов иного имущества, то данный налоговый вычет применяется к общей сумме дохода, а не к каждому объекту.
Имущественный налоговый вычет при продаже имущества предоставляется налоговым органом на основании представленных документов и заполненной налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.
Например: Гражданин Яковлев Т.Р. купил машину за 220 тыс. руб. в марте 2016 года, а в феврале 2017 года ее продал за 240 тыс. руб.
Налоговая база у Яковлева Т.Р. будет равна 0 (240 тыс. руб. – 250 тыс. руб.), и он освобождается от уплаты налога.
Может возникнуть ситуация при продаже автомобиля, что выгоднее будет воспользоваться правом уменьшения дохода за счет документально подтвержденных расходов, связанных с покупкой авто.
Рассмотрим на примере: Гражданин Леонов Н.Д. купил автомобиль в июне 2016 года за 1 650 тыс. руб., а в сентябре 2017 года продал Максимову С.П. этот автомобиль за 1 050 тыс. руб.
Срок владения авто менее 3-х лет, значит, есть необходимость подать декларацию и уплатить налог.
Если бы при подаче декларации Леонов Н.Д. применил имущественный вычет, то налоговая база составила бы: 800 тыс. руб. (1 050 тыс. руб. – 250 тыс. руб.), а налог к уплате: 104 тыс. руб. (800 тыс. х 13%).
Но, имея на руках документы, подтверждающие покупку данного авто (договор покупки или справка-счет) и/или платежные документы, подтверждающие факт оплаты при покупке (платежное поручение, чек ККТ, либо расписка продавца о получении от вас денежных средств), можно уменьшить налогооблагаемую базу, которая будет равна нулю и, соответственно, сумма налога к уплате будет равна нулю:
(1 050 тыс. руб. – 1 650 тыс. руб.).
Надо помнить, что применить оба способа по уменьшению налоговой базы по НДФЛ при продаже автомобиля запрещено. Вы вправе воспользоваться только одним из описанных способов. А вот каким способом воспользоваться – это выбирать вам, исходя из продажной стоимости автомобиля и наличия на него сохранившихся документов.
